Формирование активов и пассивов

Для работы со статьями активов/пассивов в информационной базе должна быть включена функциональная опция Учитывать прочие активы и пассивы (меню НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – Финансовый результат и контроллинг – Финансовый результат).

Перечень применяемых в информационной базе статей активов и пассивов ведется с использованием элементов списка Статьи активов и пассивов (меню Финансовый результат и контроллинг – Управленческий баланс).

Элементы списка Статьи активов и пассивов можно условно разделить на три группы:

■ предопределенные статьи активов и пассивов, описывающие данные балансовых регистров оперативного учета. См. Статьи активов и пассивов, описывающие данные балансовых регистров («план счетов» оперативного учета);

■ предопределенные статьи активов и пассивов, использующиеся для формирования управленческого баланса (далее – статьи управленческого баланса);

■ добавленные пользователями статьи активов и пассивов.

Предопределенные статьи активов и пассивов, использующиеся для формирования управленческого баланса, в списке статей помещены в группу верхнего уровня Статьи управленческого баланса.

В отчетах Управленческий баланс, Управленческий баланс (контроль) и Финансовое состояние, в которых статьи управленческого баланса выводятся с иерархией, группа верхнего уровня Статьи управленческого баланса скрывается из результата. Подробно об использовании статей активов и пассивов для формирования управленческого баланста см. Управленческий баланс

В оперативном контуре операции, адресуемые на прочие активы и пассивы (так называемые «прочие операции»), оформляются в рамках типовых документов аналогично регистрации постатейных расходов, но с указанием статьи прочих активов/пассивов (например, операция Прочий расход в документах Списание безналичных ДС). Для отражения указанных операций могут использоваться статьи управленческого баланса и статьи, добавленные пользователем в список Статьи активов и пассивов.

Отражение указанных операций в бухгалтерском учете допускает использование произвольных счетов. Подробно про настройку счетов для отражения операций со статьями активов/пассивов см. Отражение в бухгалтерском учете прочих операций

Статьи активов и пассивов, описывающие данные балансовых регистров, это учитываемые в балансовых регистрах активы и пассивы, сгруппированные по однородному экономическому содержанию. Данные одного балансового регистра могут относиться к одной или нескольким статьям активов и пассивов. Состав статей активов и пассивов определяется реализованными в системе возможностями ведения учета. Состав статей расширяется при реализации новых учетных подсистем.

Балансовые регистры оперативного учета реализуют учет активов и пассивов предприятия в суммовом выражении. Любая хозяйственная операция, которая приводит к изменению состава или структуры активов и пассивов отражается в этих регистрах с использованием принципа двойной записи.

Подробнее о балансовых регистрах оперативного учета и их составе см. Описание остаточных и оборотных регистров оперативного учета.

Все балансовые регистры оперативного учета имеют в составе два обязательных поля:

■ Идентификатор финансовой записи

■ Настройка хозяйственной операции

При соблюдении принципа двойной записи в балансовых регистрах, их записи образуют между собой корреспонденции. Между записями регистров есть связь, если у них совпадают значения нескольких полей:

■ Регистратор

■ Организация

■ Период

■ Идентификатор финансовой записи

■ Настройка хозяйственной операции

■ Сторно

Корреспонденции возможны только между записями, сохраняющими балансовое равенство. Как правило, с точки зрения баланса, записи с видом движения Приход отражают увеличение активов и уменьшение пассивов, а записи с видом движения Расход отражают уменьшение активов и увеличение пассивов.

Если проводить аналогию между корреспонденциями записей балансовых регистров и бухгалтерскими проводками, то статьи активов и пассивов это дебетуемые и кредитуемые объекты учета проводок. Можно сказать, что статьи активов и пассивов – некий аналог счетов бухгалтерского учета, а совокупность всех статей составляет «план счетов» оперативного учета.

Соответствие данных балансовых регистров статьям активов и пассивов можно разделить на 4 типа:

■ все данные регистра соответствуют одной статье активов/пассивов. Для описания данных статье активов/пассивов требуется указание только имени регистра - источника данных. Примерами таких регистров и статей являются Прочие доходы, Прочие расходы, Денежные средства (наличные), Денежные средства (безналичные) и пр.;

■ данные регистра делятся на несколько статей активов и пассивов «по горизонтали». Разным статьям соответствуют разные значения какого-то одного измерения регистра или совокупность значений нескольких измерений. Для описания данных статье активов/пассивов требуется указание имени регистра - источника данных и отбора по значениям измерений. Примером такого регистра является Расчеты по финансовым инструментам, данные которого делятся по измерению Договор на займы выданные, займы полученные и расчеты с арендодателями, а по измерению Тип суммы еще и на их составляющие;

■ данные регистра делятся на несколько статей активов и пассивов «по вертикали». Разным статьям соответствуют разные ресурсы регистра. Для описания данных статье активов/пассивов требуется указание имени регистра - источника данных и состава ресурсов. Примером такого регистра является Расчеты с клиентами по срокам, в котором ресурсы Долг соответствуют задолженности клиентов, а ресурсы Предоплата - авансам, полученным от клиентов;

■ данные регистра совмещают деление на несколько статей активов и пассивов «по горизонтали» и «по вертикали». Разным статьям соответствуют разные значения измерений регистра и часть его ресурсов. Для описания данных статье активов/пассивов требуется указание имени регистра - источника данных, отбора по значениям измерений и состава ресурсов. Примером такого регистра является Себестоимость товаров, данные которого делятся отборами по измерению Раздел учета и ресурсами на балансовую и забалансовую стоимости и резервы под обесценение.

Перечень статей активов и пассивов, описывающих данные балансовых регистров оперативного учета, реализован в списке Статьи активов и пассивов предопределенными элементами с предопределенной структурой.

Наименования статей и их структура схожи с планом счетов Хозрасчетный.

Значения всех свойств статей активов и пассивов, описывающих данные балансовых регистров оперативного учета, задаются программно и доступны пользователям только для просмотра. Интерактивное добавление статей, описывающих данные балансовых регистров, невозможно. Статьи активов и пассивов, описывающие данные балансовых регистров, недоступны для выбора в документах. Учет активов и пассивов, соответствующих этим статьям, предполагается вести только в предназначенных для этого балансовых регистрах с использованием разработанных в конфигурации инструментов.

Карточки элемента списка Статьи активов и пассивов, описывающих данные балансовых регистров оперативного учета, содержат следующие данные:

■ на закладке Основное определяются вид статьи, признак учета данных за балансом (настройка Ценности контролируются организацией, но не принадлежат ей), возможность деления данных по срочности, ведение количественного и валютного учета;

■ на закладке Источник данных выводится имя балансового регистра, условие отбора данных и состав ресурсов. Ресурсы в валюте управленческого и регламентированного учетов являются балансовыми и присутствуют во всех статьях активов и пассивов. Наличие ресурсов валютного и количественного учетов определяется настройками на закладке Основное;

■ на закладке Использование выводится список настроек информационной базы, от которых зависит наличие данных по статье активов/пассивов в оперативном учете, и связи между этими настройками. Рядом с названием настройки выводится статус ее использования, а над списком – итоговый статус использования статьи;

если наличие данных по статье активов/пассивов в оперативном учете не управляется настройками информационной базы, то пустой список настроек на закладке Использование скрывается. Статус использования статьи в этом случае определяется как «Статья используется всегда»;

■ на закладке Разрезы настройки выводятся наименования классификаторов, элементы которых используются для настройки правил отражения данных статьи активов/пассивов. Настройка правил отражения по основному разрезу является обязательной. Настройка правил по детальному разрезу необязательна, но эти правила имеют более высокий приоритет над правилами, использующими только основной разрез. Например, для статьи активов/пассивов Товары и материалы на складах настройка правил отражения заключается в указании счетов учета отдельно для каждой группы настроек финансового учета номенклатуры (ГФУ номенклатуры). Для любой ГФУ номенклатуры может быть указан склад, на котором учет запасов должен выполняться на другом счете, отличном от указанного для этой ГФУ номенклатуры;

статья активов/пассивов может не иметь детального разреза настройки правил отражения данных. В некоторых статьях для основного разреза следует использовать не все элементы указанного классификатора, а только часть, отвечающих определенному условию. В этом случае в статье указывается отбор, которому должны соответствовать элементы классификатора для использования в качестве основного разреза настройки правил. Например, основной разрез настройки для статьи активов/пассивов Стоимость ОС – группы финансового учета внеоборотных активов (ГФУ ВНА). Но с использованием ГФУ ВНА настраиваются счета не только для основных средств, но и для нематериальных активов. Поэтому в настройке для статьи активов/пассивов Стоимость ОС используется отбор ГФУ ВНА по виду активов;

статья активов/пассивов может не иметь разрезов настройки правил отражения данных. В этом случае данные статьи могут быть отражены в других видах учета каким-то одним способом. Например, в международном учете ей может быть указан только один счет. В карточках таких статей активов/пассивов на закладке Разрезы настройки выводится информационное сообщение «Настройка отражения данных выполняется для статьи в целом»;

■ на закладке Заполнение субконто указывается путь к данным для получения значения субконто. При отражении данных статей активов и пассивов в международном учете происходит автоматический подбор значений субконто по типам данных доступных полей аналитики. Если субконто имеет составной тип или в данных источника имеются различные значения одного типа, субконто могут подбираться неправильно. Для исключения ошибок в статье можно указать пути к данным для получения значений субконто. Например, вид субконто Контрагенты в международном учете составного типа и может принимать значения справочника Организации или значения справочника Контрагенты. Для того чтобы субконто Контрагенты для статьи активов/пассивов Товары переданные на комиссию гарантированно принимало значения справочника Контрагенты, в статье активов/пассивов должен быть указан путь к данным для получения комиссионера.

если у статьи активов/пассивов нет неоднозначности при подборе значений субконто и указание путей к данным субконто не требуется, об этом на закладке Заполнение субконто выводится информационное сообщение «Статья с автоматическим подбором всех видов субконто по доступным полям источника данных».

Закладки Разрезы настройки и Заполнение субконто присутствуют в карточке статьи активов/пассивов, описывающей данные балансового регистра, если в информационной базе в меню НСИ и Администрирование – Настройка НСИ и разделов – Международный финансовый учет включены функциональные опции Международный финансовый учет и Проводки по данным оперативного учета, а также для проводок определена Настройка по объектам учета и их корреспонденциям.

Об использовании статей активов и пассивов, описывающих данные балансовых регистров, в качестве объектов учета при настройке счетов международного учета см. Замена объектов учета на статьи активов и пассивов